延边大学关于债权债务管理的规定

为了进一步加强学校内部会计控制制度建设，规范会计行为，提高会计信息质量，根据《延边大学内部会计控制实施办法》，特制定本管理规定。

一、债权债务按单位或项目分别设立明细科目，进行明细核算。

二、对债权债务情况指定专人负责催收清理，每月进行核对，每季度打印债权债务明细清单，作为会计报表的补充资料。

三、对债权债务年终进行逐项清理；对二年以上的长期债权债务项目应提出催收清理的建议报告，报请学校主管领导审阅，作出相应的催收清理批示意见。

四、对债权债务进行年终分析，作为财务分析报告的内容之一。

五、对债权债务部分项目有如下要求规定：

（一）实行“备用金”制度的单位，应当实行年终收回、年初重新申请办理的办法。

（二）对“借入款项”与“借出款项”科目的期末余额，每季度应与有关银行、单位进行核对确认，发现问题及时查明原因并予以更正。

（三）对“代管人员费用”项目余额（如住房公积金、医疗保险等），在年终决算前及时清理，多退少补。

（四）对“代扣代缴税金”项目的发生额及余额，应当及时缴交到税务部门。

（五）对“其他应交款”明细科目的发生额及余额，每季度末核对并作相应的调整。